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    申請高新技術企業認定后享受稅收優惠政策相關問題答疑

    知識產權貫標輔導機構 時間:2020-03-20

    一、高薪技術企業享受稅收優惠期間與認定證書的有效期不一致,稅收優惠還能享受嗎?

    答:根據企業所得稅法的規定,企業所得稅按納稅年度計算,因此高新技術企業也是按年享受稅收優惠。而高新技術企業證書上注明的發證時間是具體日期,不一定是一個完整納稅年度,且有效期為3年。這就導致了企業享受優惠期間和高新技術企業認定證書的有效期不完全一致。為此,《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》明確,企業獲得高新技術企業資格后,自其高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠,并按規定向主管稅務機關辦理備案手續。

    二、企業獲得高新技術企業資格后,還需經稅務機關審批才能享受稅收優惠嗎?

    答:為落實國務院簡政放權、放管結合、優化服務要求,稅務總局2015年下發了《關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》,明確企業所得稅稅收優惠一律實行備案管理方式。因此,企業在獲得高新技術企業資格后,不需經過稅務機關審批,按照要求備案即可享受稅收優惠。

    三、企業獲得高新技術企業資格后,在資格有效期內還需報送資料嗎?

    答:為強化認定后續管理,此次修訂新增了企業在獲得資格后每年報送材料的義務,即企業獲得高新技術企業資格后,應于每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。

    四、跨認定機構管理區域遷移的高新技術企業需要重新認定嗎?

    答:為解決跨認定機構管理區域遷移的高新技術企業重復認定的問題,認定辦法明確跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業,在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的,其資格繼續有效;跨認定機構管理區域部分搬遷的,由遷入地認定機構按照認定辦法重新認定。

    申請高新技術企業認定后享受稅收優惠政策相關問題答疑

    五、哪些情況將被取消高新技術企業資格?

    答:已認定的高新技術企業有下列行為之一的,由認定機構取消其高新技術企業資格:

    (1)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的;

    (2)發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的;

    (3)未按期報告與認定條件有關重大變化情況,或累計兩年未填報年度發展情況報表的。

    六、企業被取消高新技術企業資格后,稅務機關從何時開始追繳已享受的稅收優惠?

    答:對被取消高新技術企業資格的企業,由認定機構通知稅務機關按《稅收征收管理法》及有關規定,追繳其自發生取消高新技術企業資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

    七、稅務機關在日常管理過程中,發現企業不符合認定條件的,將如何處理?

    答:根據認定辦法第十六條的規定,稅務機關對已認定的高新技術企業,在日常管理過程中發現其不符合認定條件的,應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,稅務機關在接到認定機構通知后,追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

    八、高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化的,需履行什么手續?

    答:高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化,如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等,應在3個月內向認定機構報告。經認定機構審核符合認定條件的,其高新技術企業資格不變,對于企業更名的,重新核發認定證書,編號與有效期不變;不符合認定條件的,自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格。

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